Mitigasi Volatilitas Transfer Pricing: Bukti Empiris Robustitas Interquartile Range Melalui Simulasi Data Ekstrem

Abstrak

Penelitian ini mengevaluasi ketahanan (robustness) metode Interquartile Range (IQR) dalam menentukan Rentang Kewajaran (Arm's Length Range) untuk kepatuhan transfer pricing pada industri makanan dan minuman di Indonesia. Mengingat kompleksitas transaksi afiliasi dalam sektor manufaktur yang seringkali menghasilkan data margin tidak berdistribusi normal, pemilihan metode statistik yang tepat menjadi sangat krusial untuk menghindari risiko sengketa pajak. Menggunakan data empiris dari 52 observasi dan mengimplementasikan skenario uji stres dengan intervensi margin ekstrem (1% hingga 3%), penelitian ini menilai secara mendalam stabilitas kecenderungan sentral terhadap berbagai anomali pasar. Mengacu pada OECD Transfer Pricing Guidelines dan PMK 172/2023, komputasi menerapkan teknik interpolasi linear untuk menetapkan batas kuartil (Q1 dan Q3) yang presisi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa metode IQR secara efektif memitigasi dampak dari pencilan (outlier) ekstrem, sehingga mampu mempertahankan zona kepatuhan yang lebih stabil dibandingkan dengan pendekatan rata-rata aritmatika konvensional. Temuan ini menegaskan bahwa integrasi skenario uji stres dalam dokumentasi transfer pricing memberikan pertahanan yang valid secara ilmiah terhadap audit pajak yang agresif, sekaligus memastikan perusahaan multinasional mampu melaporkan laba kena pajak yang adil sesuai dengan realitas aktivitas ekonomi yang aktual di lapangan.